Cálculo del Patrimonio en Estados Financieros con Excel

Clase 12 de 28 • Curso de Finanzas para Startups

Resumen

El PATRIMONIO es la representación del capital de la empresa, el aporte que hacen los socios o accionistas en el momento de la creación de la compañía (o en algún otro momento).

La estructura del PATRIMONIO es:

PATRIMONIO
- Capital (aportes)
- Utilidades del ejercicio
- Utilidades retenidas (o de ejercicios anteriores)

Una buena práctica de comprobación de Estado de Situacón Financiera es que al restar el total de los ACTIVOS menos, la sumatoria del total de PASIVOS y el total de PATRIMONIO, el resultado debe ser 0 (cero).
ACTIVOS - (PASIVOS + PATRIMONIO) = 0
En este caso se dice que el Estado de Situación Financiera está correcto o ““cuadrado””.

Javier Ramos

student•

Perdon la ignorancia, pero por que se dice que el estado de situacion financiera debe dar 0 no deberia dar postivo para decir que se tiene ganancia??

Liliana Carolina Castillo Villamor

student•

Entiendo que no, porque lo que tú llamas ganancias, va al patrimonio, el cual se reparte entre los socios o se re-invierte en la empresa.

Juan Camilo Muñoz C

student•

No, por que todo movimiento tiene que afectar dos partes del Estado de situación financiera, tiene una partida y una contrapartida.

Christopher Celeszero

student•

IMPORTANTE: En la descripción del vídeo la ecuación es incorrecta de acuerdo a la explicación dada en la clase:

INCORRECTA: ACTIVO - PASIVO + PATRIMONIO = 0

CORRECTA: ACTIVO - PASIVO - PATRIMONIO = 0

Wilmer Steven

student•

Thanks for the suggestion dude ;)

Moises Martinez

student•

Amigo el signo - se encuentra detrás de los paréntesis, es decir, que ese signo negativo multiplica a las 2 variables que se encuentran dentro, no esta incorrecta.

Yeison Manuel Gerardo Martinez Ospina

student•

Buena práctica: Comprobar ecuación fundamental

Dani Landa

student•

Las utilidades del ejercicio son: lo que la empresa gana $ después de gastos. Se calcula de la siguiente manera:

(Los ingresos – los costos de ventas) = Utilidades de venta.
(Utilidades de venta – los gastos operacionales) = Utilidades operacionales.
(Utilidades operacionales + los ingresos no operacionales – los gastos no operacionales) = Utilidad antes de los impuestos.
(Utilidades antes de los impuestos – impuestos) = Utilidad del ejercicio.

Las utilidades retenidas son las ganancias que los socios no se reparten en X tiempo. Se puede transformar en reinversión o ganancias.

Carlos Esteban Orozco Camacho

student•

La operación para comprobar el estado de situación financiera está mal en la DESCRIPCIÓN del video aparece: ACTIVO - PASIVO + PATRIMONIO = 0 y debería ser restando los 3.
ACTIVO - PASIVO - PATRIMONIO = 0

Jhon Jairo Santiago Carvajalino

company_admin•

Faltan los paréntesis. ACTIVO - (PASIVO + PATRIMONIO) = 0

Francisco Flores

student•

Difiero en que se deben restar los tres, incluso en tu expresión uno de ellos es positivo, por lo que solamente estás restando la suma aritmética de Pasivo y Patrimonio, que es exactamente lo mismo que aparece en la descripción, ya que Pasivo y Patrimonio tienen el mismo signo, en tanto éstos dos tengan el mismo signo y Activo signo distinto la ecuación se cumple.

Activo = Pasivo + Patrimonio Activo - Activo = Pasivo + Patrimonio - Activo 0 = Pasivo + Patrimonio - Activo

Sergio Atanacio

student•

¿Y qué pasa cuando hay pérdidas en una empresa? cuando se pierde dinero, el activo disminuye. Pero ¿Acaso cambia el dinero que han puesto los socios? y si el dinero que han puesto los socios no cambia, entonces ya la ecuación dejaría de salir cero.
Pero si la ecuación no sale cero entonces ¿¿Está mal el balance o está mal la empresa por no ajustarse a lo que el balance dice??

Diego Forero

Team Platzi•

Cuando hay perdidas por lo general el pasivo y el activo disminuyen cuando hay perdidas, o el patrimonio es afectado a nivel de utilidades del ejercicio o ejercicios anteriores, el capital inicial es algo que nunca se modifica si un socio se va entonces alguno de los otros socios puede comprar su parte pero esto no afecta el balance, si se hace una inyección de capital por parte de un socio a cambio de acciones entra como activo al banco contra una modificación al patrimonio para mantener siempre el balance entre activo - pasivo + patrimonio en 0.

Juan Camilo González Trujillo

teacher•

¡Hola Sergio! El capital, es decir el dinero que pusieron los socios al principio, solo disminuye en casos muy puntuales, pero nunca por pérdidas. Las pérdidas hacen parte del patrimonio y por lo tanto se registran como una cuenta diferente en el mismo.

En principio, tienes pérdidas porque tus gastos fueron mayores a tus ingresos. Aquí pueden suceder dos cosas: 1) esos gastos igual los pagaste. En este caso, disminuye el activo en tu Estado de Situación Financiera y disminuye el patrimonio (por las pérdidas) y la ecuación se mantiene.

La segunda opción es que no tengas suficiente dinero en efectivo para pagar esos gastos. En este caso, aumenta el pasivo en tu Estado de Situación Financiera (porque tienes más cuentas por pagar) y disminuye el patrimonio (por las pérdidas) y la ecuación se mantiene.

Juan Camilo González T.
Founder Tranqui.

Néstor Iván Cepeda Munevar

student•

Siempre es bueno entender a nivel general el estado de situación financiera, pero no tienes que ser el que maneja la contabilidad total de tu empresa.

Felipe Bernardo González Barranco

student•

Muy cierto!

Diego Ortiz

student•

Si yo tengo $10.000 USD para iniciar una empresa, podría ponerlo todo como capital inicial (patrimonio), o podría usar una parte, digamos $2.000 USD como capital (patrimonio) y $8.000 como préstamo (pasivo).
¿Qué criterios se podrían tomar en cuenta para tomar esa decisón?
A mi se me ocurren dos de momento:

Entre más capital, más tengo que pagar a la hora de constituir la empresa, y más espacio tengo para no “quebrar” en caso de que mi negocio proyecte dar perdidas los primeros años.
La disponibilidad del dinero, si es dinero que puedo necesitar más adelante este año, prefiría que fuera más préstamo para sacarlo como pago de prestamo y no como útilidad que debe tener más burocracia (sospecho)

Néstor Iván Cepeda Munevar

student•

Creo que también tienes que ver la tendencia del comportamiento del gobierno donde quiere hacer tu empresa. La burocracia varia mucho.

Fernando de los Rios

student•

No sé si legalmente sea posible, pero para poder evaluar cuánto debe corresponder como capital o como "préstamo" debes evaluar los respectivos costos oportunidad y costo de la deuda, a fin de tener el menos costo de capital WACC. También puedes considerar que el endeudamiento (dependiendo del régimen tributario en el que constituyas tu empresa) puede ser beneficioso en el sentido de que puedes obtener un ahorro fiscal derivado del pago de los gastos financieros; es decir, puedes reducir la cantidad de impuesto a la renta o renta que deberás pagar al final del ejercicio fiscal.

Jorge Bernaola

student•

que pasa si saco un credito hipotecario USD20.000 dolares, y se paga por cuotas mensuales. Estas cuotas mensuales donde se reflejan en el balance?

Christopher Cardona Narvaez

student•

Hola Jorge, El total de la deuda se refleja en el estado de situación financiera como pasivo(corriente o no corriente) y el motivo de esas salidas de capital(pago de intereses) se refleja en el estado de resultados.

MARIA TERESA PANIAGUA RIVERA

student•

gracias

Juan Diego García

student•

Tengo una duda sobre el ejemplo de la deuda. Si por ejemplo pido un préstamo de 10.000 dolares ahora debo los 10.000 dolares más los intereses que me cobra el banco que digamos sean 300 dolares, ahora debo 10.300 dolares ¿como se debería organizar entonces en este caso?

Juan Camilo González Trujillo

teacher•

¡Hola Juan!

Tan pronto adquieres el crédito solo debes el valor que pediste prestado (ej. USD 10 000). En finanzas, los intereses los tratamos como un gasto no operacional.

En este caso, los intereses aparecerán como un gasto en el Estado de Resultados y solo harán parte de la deuda si no pagas la cuota del crédito en la fecha en que tenías que pagarla.

En un escenario “normal”, si debes USD 10 000 a 10 meses y pagas un interés del 1% mensual (por ejemplo), tendrás una cuota de USD 1 100:

Un gasto de intereses de USD 100 como gasto operacional en el Estado de Resultados.
Una disminución de USD 1 000 en el pasivo (y el nuevo saldo de tu obligación que será de USD 9 000).

Fíjate entonces que, a pesar de que pagas la cuota completa al banco, no la registras toda en el mismo lugar. Intereses siempre al gasto, abono a capital siempre disminuye el pasivo.

Juan Camilo González T.
Founder Tranqui.

Juan Diego García

student•

Gracias Juan Camilo, si veo que más adelante en el curso lo explicas, pero igual me queda mucho más claro con tu respuesta

Abigail De Ita Zavala

student•

entiendo por los comentarios que preguntan por el activo 0 que es explicar cómo es que ha movido el dinero y no para mostrar la parte de utilidades como se hace en el estado de resultados.

Mauricio Obe

student•

Correcto

Robinson Casallas Mora

student•

Buenas noches. Como socio he realizado una valoración de mi inversión en especie que no es en efectivo, sino, en tiempo, conocimiento, preparación y experiencia. Esa valoración, en cuales cuentas lo puedo plasmar? Patrimonio y activo intangible? Agradezco la respuesta.

Mauricio Obe

student•

son considerados activos intangibles, sin embargo la pregunta es si te consideras un activo por siempre de la empresa o si eres un personal, cuando tenemos a un personal de mucha calidad entonces se le retrubuye por el sueldo. Cuando se trata de personas automaticamente la valoracion se mide en el sueldo, ahora si es marcas, patentes, etc. eso si se pone como propiedad intangible de una empresa.

Andrés Marín Sánchez

student•

Como se calcula el Campo "Utilidad del Ejercicio" no entiendo como se determina su valor.

Agrapp SAS

student•

La utilidad se calcula de restar los ingresos de los gastos en el Estado de Resultados, que más adelante lo explican y podrás relacionarlo fácilmente.

Juan Francisco Sánchez Maldonado

student•

hay que tener cuidado de no comenzar a poner en pasivos todos los gastos o pagos recientes ya hecho, ahí son solo lo que tienes que pagar en corto y largo plazo, no se si fui el único que se confundió en eso pero ahí esta para quien le ayude

Gibran Jimenez

student•

Esas cuentas son del gasto, pero aqui solo te maneja 3 cuentas

Estefania Quintero

student•

Hola, buen día. Resulta que mi Startup apenas está comenzando y el aporte de los socios es en mano de obra y capital intelectual, como registro esto? porque su aporte implica que no tenga que pagarles salario y en cambio si tenga capital operativo. Dentro de estos socios están los abogados, desarrolladores el equipo de marketing y branding...

Juan Alonso Sierra Martínez

student•

no me dio 0 cuando puse 20.000 , que hago?

Francisco Michel José

student•

Por lo que entendí en la clase de activo, la depreciación se debe de restar al activo fijo que corresponde, entonces deberíamos hacer una suma de los activos fijos y restarle la depreciación.

¿Esto es correcto?

Samuel Gualito

student•

Si correcto la depreciación debe de restarse a la suma completa del activo fijo. Es como un apartado que ahorras por el desgasto normal de tus activos fijos, así que no debes sumarlos a tus activos, sino lo contrario. Activos totales = Activos - Depreciación y amortizaciones (que también hacen la función de un de ahorro para un gasto futuro de un activo fijo).

Ricardo Bobadilla

student•

¿Durante cada periodo tenemos que estar repitiendo varios rubros verdad? por ejemplo el capital de aportaciones siempre va a ser el mismo a menos que alguien aporte mas...

Ricardo Bobadilla

student•

Si la oficina se renta, ¿Todas las rentas del año son pasivos corrientes? ¿Las rentas de los demás años son deudas a largo plazo?

Cristhian David Quintana Cueva

student•

Si la renta la pagas mes a mes, esta sería un gasto operacional y no se refleja en este estado mas bien aparecería en el Estado de Resultados.

Nelson Andrés Loyola Salas

student•

Es un gasto operacional, también deberías tener en cuenta si está relacionado directamente con la venta del producto, por ejemplo un punto de venta. En este sentido sería un gasto de venta, de lo contrario sería un gasto administrativo. Ahora si la oficina está relacionado directamente con el producto sería un costo del producto o prestación del servicio. Por ejemplo una oficina solo para el equipo de desarrollo de software (El software en este caso sería el producto de venta)