Impuesto Sobre la Renta (ISR)

Clase 7 de 24 • Curso de Impuestos ante el SAT para México

Sui Azanza

student•

++NOTA: ESTA ES LA CASE 7++.

ISR: Impuesto directo sobre la ganancia obtenida. Se realizan pagos mensuales provisionales y se paga de manera anual

Ingreso: Cantidad de dinero ganada o recaudada. Estos de dividen en Gravados y exentos

Formula: Ingresos - deducciones = Base gravable para ISR

¿Cuanto se paga ISR ? Persona Física Del 1.92% al 35% y depende del nivel de ingresos.

Persona Moral: 30% usando una mecánica de cálculo.

Celeste Yamile

student•

Gracias :)

José Guillermo

student•

José Guillermo

student•

*Esta tabla varía año con año.

Edwin Rodríguez

student•

PAMELA CASTRO SANTOS

teacher•

Que cool tus apuntes! 🙌🏼

Jesus Guillermo Belman Leal

student•

Los impuestos progresivos resultan discriminatorios y atentan contra el principio de proporcionalidad establecido por la fracción IV del artículo 31 constitucional. Dicho de otra manera el que existan diversos estándades de ISR contraviene la constitución.

Uriel Barranco Robles

student•

Esta es la clase 7 y la que tienen actualmente en la 7 es la clase 8.

Emanuel Cordova

student•

Así es, parece que están invertidas, la clase de Impuesto sobre la renta (ISR) debe de ser la 7 y la clase del IVA la 8.

Orlando castellanos

student•

Esto no afecta ni el contenido del curso,ni la calidad pero siento que para los estandares que dice manejar platzi y que de hecho ha demostrado tener si afecta un poco la imagen, me encontrado detalles asi en otros cursos supongo que de tanto contenido que genera se les escapan seguido cosas como estas

Ángel David Vargas Hernández

student•

Es ilegal tener dos nominas? 🥺

Omar Daniel Centeno

student•

Hola

¿Te refieres a qué te paguen de dos trabajos? No, solo debes de llevar tus cuentas con el SAT en orden con cada una de las nóminas y pagar los impuestos debidos de cada uno.

Saludos

PAMELA CASTRO SANTOS

teacher•

No David! Para nada. En este caso, si recibes ingresos por Sueldos y Salarios por parte de 2 patrones o empresas distintas, casa uno por su cuenta te hace el descuento de ISR correspondiente. Sin embargo, también al tener más de 1 patrón a la vez ya estás obligado a presentar tu Declaración Anual de Personas Físicas durante el mes de abril

Sara Trejo

student•

Si me pagan desde el extranjero, ¿cómo se declaran?

PAMELA CASTRO SANTOS

teacher•

Depende del tipo de ingreso recibido y la actividad que estés desarollando

PAMELA CASTRO SANTOS

teacher•

Depende de la actividad que estés realizando para esa persona en el extranjero será el régimen fiscal en el que te corresponda darte de alta y declarar dichos ingresos

Miguel Ángel Ramón Candia

student•

Notas 📒

✏️ Impuesto Sobre la Renta (ISR)

Es el impuesto que agrava los ingresos de las personas físicas como morales

Es un impuesto anual

Se calcula sobre la utilidad generada

Tener en cuenta los conceptos de:

Ingresos

Modificación positiva del patrimonio del contribuyente

Efectivo, bienes, servicio, crédito.

Impuestos gravados y exentos

Gravados: Son aquellos que van a pagar impuestos sobre la renta

Exentos: Son aquellos que por ley y de acuerdo a las disposiciones que se tengan no van a pagar impuestos sobre la renta.

💡 La ley del ISR indica los supuestos en los que se tiene que pagar impuestos y en los que no.

✏️ ¿Cómo se calcula el ISR?

De forma muy general se calcula así

Ingresos - deducciones = base gravable para ISR

¿Cuánto se paga de ISR?

Depende de:

Si eres persona física o moral

Persona física va del 1.92% al 35%

Esto depende de su nivel de ingresos

Existen algunas excepciones

Se calcula desde la utilidad de $0.01 centavos (básicamente no al un mínimo)

Personas morales

Tasa general del 30%

Existen también una mecánica para el calculo que considera varios elementos

Se calcula desde la utilidad de $0.01 centavos

Brenda Ortiz Soto

student•

ISR: Grava los ingresos de las Personas Físicas y Morales, es un impuesto anual y se calcula sobre la utilidad generada.

¿Cuánto se paga de ISR? Personas Físicas: del 1.92% al 35% Personas Morales: en general 30%

Lilian Zamora

student•

Entonces, si mi patrón hace el pago del ISR por mi, y si deseo deducir impuestos, ¿debo comunicarlo? ¿O esta devolución al estar ya en manos del SAT se hace directo por esta instancia al hacer la declaración de impuestos?

PAMELA CASTRO SANTOS

teacher•

Hola Lilian, el patrón NUNCA hace la declaración anual por ti, lo que hace es un ajuste anual de ISR, que es diferente a presentar la declaracióin anual. Si NO deseas que haga este ajuste anual por ti o el patrón por ley NO está obligado a realizarlo y tú decides o debes presentar tu Declaración Anual para poder incluir los gastos que cumplan con los requisitos de DEDUCCIONES PERSONALES, si deberías comunicarlo y presentar la declaración por cuenta propia. De otra forma no habría manera de hacer deducibles dichos gastos

Alejandro Rico García

student•

soy persona física, ¿dónde puedo consultar cuál es el porcentaje que me toca pagar con base a mi salario?

Carlos Israel Soberanis Cupul

student•

En base a esto técnicamente no tienes que pagar impuesto directamente al SAT en base a salarios, ya que estos son retenidos por la empresa que te contrata. La empresa pagará el impuesto que te ha retenido.

PAMELA CASTRO SANTOS

teacher•

Hola Alejandro! Para calcular el ISR de una persona que se encuentra tributando en el régimen de sueldos y salarios hay varios factores que considerar además del salario que recibes, como las prestaciones de seguridad social que otorga tu empresa para determinar sobre cuál base se calculará tu impuesto. En términos generales, las tarifas de ISR para las personas en este régimen las encuentras en el Art. 96 de la Ley del ISR

Hector Saldaña Espinoza

student•

Gracias al régimen RESICO, se pueden pagar tarifas del 1%, pero con algunas limitaciones

Rodrigo Sosa Andrade

student•

Impuesto Sobre la Renta (ISR)

Grava los ingresos de las personas físicas y morales.
Impuesto anual.
Se calcula sobre la utilidad generada.

Ingresos

Modificación positiva del patrimonio del contribuyente.
Efectivo, bienes, servicio, crédito.

Tipos de ingresos

Grabados:
- Aquellos que van a pagar impuesto sobre la renta (ISR).
Exentos:
- Son aquellos que por ley, no van a pagar ISR.

Cálculo

Ingresos - Deducciones = Base grabable

Sobre esta base se va a calcular el Impuesto Sobre la Renta.

¿Cuánto se paga de ISR?

Tarifa de ISR para Personas Físicas:

Del 1.92% al 35%

Dependiendo del nivel de ingresos.
Hay algunas excepciones.
Desde $0.01 de utilidad.

Tarifa de ISR para Personas Morales:

Tasa general del 30%

Existe una mecánica de cálculo que considera varios elementos.
Desde $0.01 de utilidad.

Juan Antonio Aramburo Pasapera

student•

Aquí hay una calculadora de cuánto deberías pagar de ISR.

https://www.nominapro.mx/calculadora-isr/

Selecciona en qué año quieres calcular que pagarías el impuesto.
Selecciona tu periodicidad de ingreso (si te pagan mensual quincenal o qué)
Ingresas la cantidad que te pagan en cada periodo.

Emilio Sesma

student•

El salario mínimo no está gravado por el ISR. Art. 96 de la LISR

PAMELA CASTRO SANTOS

teacher•

Gracias por el aporte, este curso es básico y no es posible ahondar absolutamente en todos los detalles y casos de excepción que abordan las leyes fiscales!

José Guillermo

student•

El Impuesto Sobre la Renta, o ISR por sus siglas, es un tributo que se paga por la utilidad bruta comprobable que se obtiene gracias a la ejecución de una actividad tanto de personas físicas como morales. A diferencia de la clasificación puramente contable, en el ámbito fiscal se considera ingreso a toda modificación positiva del patrimonio del contribuyente, como p. ej. efectivo, bienes, servicios, incremento de crédito, etc. Se pueden diferenciar dos tipos de ingresos:

Ingresos gravados. Son aquellos que van a pagar ISR.
Ingresos exentos. Son aquellos que de acuerdo con la ley no van a pagar ISR, como p. ej. la prima vacacional, los viáticos y gastos de viaje, el reembolso de gastos médicos, entre otros.

Luis Quiroz Prada

student•

El ISR, o Impuesto Sobre la Renta, es un tributo que grava los ingresos de las personas físicas y morales en México. Funciona de la siguiente manera:

Base Gravable: Se determina considerando los ingresos obtenidos en un periodo fiscal, restando deducciones permitidas.
Tarifas Progresivas: Se aplican tasas impositivas que aumentan conforme se incrementa la base gravable, lo que significa que los ingresos más altos se gravan a un porcentaje mayor.
Declaración Anual: Los contribuyentes deben presentar una declaración anual para calcular el impuesto correspondiente y, si es necesario, hacer ajustes en sus pagos.

Es fundamental tener claridad sobre este impuesto para cumplir adecuadamente con las obligaciones fiscales.

Enrique Tecayehuatl

student•

¿Que significa que el SAT ya te retiene? ¿que ya no voy a pagar impuestos porque ya me ha estado reteniendo mes con mes(para el caso de pago quincenal) el ISR? :thinking:

PAMELA CASTRO SANTOS

teacher•

Hola Enrique! en el caso de las personas que están en el régimen de Sueldos y Salarios (que imagino es tu caso), en este régimen el pago del ISR queda a cargo de tu patrón, quien cada quincena de tu sueldo te "retiene" (en otras palabras, te resta) una parte que corresponde al ISR. Este monto que resta de tu salario, cuando termina el mes, el patrón en su declaración de impuestos lo paga al SAT, es decir, no se queda la empresa o el patrón con ese dinero, sino que lo entrega al SAT. De esta manera tu contribuyes con tu pago de ISR, solo que quien lo paga por ti (por así decirlo) es tu patrón. ¿Me di a entender?

Carlos Tapia

student•

Una duda sobre las deducciones, leí que solo se puede deducir hasta un 15% para personas físicas por ejemplo si tengo ingresos de 15,000 pesos durante un mes y por mala suerte tengo un accidente y debo gasta unos 10,000 se podría deducir todo o solo el 15% de esos 15 mil existe algún limite?

PAMELA CASTRO SANTOS

teacher•

Hola Carlos! Es incorrecto. Para el caso de las ++deducciones autorizadas++ (que son las que tienen que ver con tu negocio o actividad y siempre que cumplan con los requisitos) no hay un límite. Para las ++++deducciones personales++++ (que son aquellas que únicamente aplican para la Declaración Anual de Personas Físicas) sí hay un límite. Él límite de estas es o el 15% de tus ingresos totales en el año (incluyendo los ingresos exentos) o el equivalente a 5 UMAS elevadas al año ($163'556) lo que resulte menor. Hay algunos conceptos que juegan para este límite y otros que no, y hay deducciones como las aportaciones para el retiro que tienen su propio límite. El fundamento legal lo encuentras en el último párrafo del Art. 151 de la Ley del ISR

Juan Antonio Aramburo Pasapera

student•

Qué significa que grava los ingresos? Qué es gravar?

PAMELA CASTRO SANTOS

teacher•

Gravar: Imponer un impuesto a :)

Brian David Pajares Correa

student•

Hola, es justamente poner un impuesto sobre los ingresos. En Perú hay 5 escalas de impuestos. La 4ta escala es para los trabajadores independientes, les gravan el 8%.