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Regímenes Fiscales en México Parte 2

Curso de Impuestos ante el SAT para México

Clase 11 / 24

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Regímenes Fiscales en México Parte 2

Curso de Impuestos ante el SAT para México

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Regímenes Fiscales en México Parte 2

Curso de Impuestos ante el SAT para México

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Miguel Ángel Ramón Candia

Hace 4 años

Datos✍🏻

📌 Qué es un regimen fiscal?

Conjunto de normas y reglas que rigen la manera en que una persona física o moral pagarán sus impuestos

Notas 📒

✏️ Regímenes Fiscales de personas físicas

1. Sueldos y salariados y asimilados a salariados

Prestación de un servicio personal subordinado - relación laboral

No emiten facturas ni presentan declaraciones mes con mes

El patrón es el obligado a calcular y retener el ISR

Única obligación: declaración anual

No puede deducir gastos, solo deducciones personales

2. Persona física con actividad empresarial y servicios profesionales

Emprendedores / Freelancers / Honorarios

Emiten sus propias facturas. presentan sus declaraciones y pagan impuestos mes con mes.

Obligatorio presentar declaración anual

Puede deducir que realicen para sus actividades

3. Régimen de incorporación fiscal (RIF)

Emprendedores y servicios que no requieren de un título profesional

Hasta 200,000,000 de ingresos al año

Reducción del 100% de ISR e IVA durante el primer año, disminuye en 10% cada año, o sea el segundo año tienen una reducción del 90% y así hasta el 0% en 10 años

Declaraciones bimestrales, no declaración anual

Vigente para personas que se dieron de alta antes del 31 de diciembre de 2021

4. Ingresos a través de plataformas digitales

Fue creada en 2020

Ingresos a través de plataformas de intermediación

La plataforma es la obligada a retener los impuestos

Pagos provisionales o definitivos

El % del impuesto dependerá de la actividad realizada

Si no proporcionas tu RFC te retienen más impuestos.

5. Régimen de arrendamiento

Ingresos de rentas de bienes inmuebles

Emiten facturas y presentan y pagan impuestos por su cuenta

Pagos provisionales mensuales o trimestrales

Pueden deducir gastos o aplicar una deducción directa del 35% si cumplen son ciertos requisitos

Presentan declaración anual

6. Enajenación de bienes

Ingresos por la trasmisión de propiedad de bienes

Ejemplo: Venta de casa, venta de automóvil

Presenta pago provisional

Pueden deducir el costo

Deben informar y presentar la declaración anual

7. Enajenación de acciones

Si cotizan en bolsa

Retención del 10% sobre la ganancia

El intermediario bursátil emite una constancia

Se presenta declaración anual

No puedes deducir gastos

Si No cotizan en bolsa

Retención del 20% sobre el monto total de la operación

El que adquiere retiene y paga el impuesto y presenta la declaración,

Pueden deducir costos de las acciones y comisiones

8. Adquisición de bienes

Donación, tesoros, adquisición por prescripción (adquirir una propiedad por el transcurso del tiempo)

Pago provisional del 02%

Pueden deducir gastos de juicios, avalúos, gastos notariales

💡 Donativos: Los donativos están exentos de ISR para familiares ascendientes y descendientes en línea recta y cónyuges o concubino.

Donaciones de otros familiares están exentas de ISR hasta 3 veces la UMA elevada al año ($ 35,101.08 en 2022).

Se debe tener documentado el donativo mediante contrato

Evitar el uso de efectivo

Informar en la declaración anual si superan los 600 mil al año.

9. Intereses

inversiones en Instituciones que pertenecen al sistema financiero

Retención de ISR sobre capital

Constancia de retenciones

Declaración anual

inversiones que no pertenecen al sistema financiero

20% de ISR sobre los intereses nominales

Declaración anual

10. Dividendos

10% de ISR sobre los dividendos o utilidades distribuidas

Empresas nacionales: obligadas a retener impuesto

Empresas extranjeras: el inversionista presenta declaración y paga ISR

Se presenta declaración anual

Obtención de premios

La persona que otorgue el premio retiene el 1% de ISR

Premios exentos de ISR

Concursos literarios, científicos o artísticos

Se informa en la declaración anual

12. De los demás ingresos

Ingresos que no estén ubicados en ninguno de los regímenes fiscales anteriores

Condonación de deudas, ganancia cambiaria, explotación del subsuelo, ingresos de planes personales para el retiro, etc.

Tratamiento fiscal diferente

13. Régimen simplificado de confianza (2022)

Actividades empresariales, servicios profesionales, y arrendamiento

Ingresos hasta 3.5 millones de pesos al año

ISR de 1% a 2.5% sobre ingresos

No pueden deducir gastos

💡 Una persona física puede estar dada de alta en más de un régimen fiscal a la vez.

Ejemplo

Trabajo en las mañana (sueldos y salarios)

Emprendedor por las tardes (Actividad empresarial)

Inversionista (interese)

Regímenes de personas morales

Régimen general

30% de ISR

Personas morales con fines no lucrativos

Estable supuestos y obligaciones

Régimen simplificado de confianza

Comentarios (86)86 comentarios

Antonio Vega

Hace 5 años

Si trabajas por las mañanas, eres emprendedor por las tardes y aparte eres inversionista, entonces estarás dentro de varios regímenes fiscales a la vez, esto lo desconocía completamente, ahora me casusa mas sentido las sesiones pasadas.

Sonia Patricia Samboy Uribe

ya nos acabamos de enterar.

Ricardo Morales

Y yo acabo de renunciar a mi trabajo... de haber sabido esto antes!!! xD

Victor Guerrero Landa

Régimen de Enajenación de Bienes: Es aquel en el cual las Personas Físicas obtienen ingresos derivados de toda transmisión de propiedad de bienes ya sea a través de una venta o permuta. Si realizaste una permuta o vendiste algún bien inmueble, o un automóvil, entre otros bienes, estás en este régimen.
Enajenación de Acciones: Títulos valor que representen la propiedad de bienes, se considerará que la fuente de riqueza se encuentra ubicada en territorio nacional, cuando sea residente en México la persona que los haya emitido o cuando el valor contable de dichas acciones o títulos valor provenga directa o indirectamente en más de un 50% de bienes inmuebles ubicados en el país.
Régimen de Adquisición de Bienes: Es aquel en el cual las personas físicas obtienen ingresos por donación, tesoros, adquisición por prescripción, entre otros. Si recibiste una donación, un tesoro o adquiriste un bien por prescripción, entre otros, estás en este régimen.
Régimen de Ingresos por Intereses: Es aquel en el que las personas físicas obtienen ingresos que les pagan las instituciones bancarias, de seguros y financieras, derivados de cuentas o inversiones bancarias, conocidos como intereses. Si recibiste pagos por concepto de intereses estás en este régimen.
Régimen de los Ingresos por Dividendos: Es aquel en el cual las personas físicas también conocidas como socios o accionistas que forman parte de una Persona Moral, obtienen ingresos derivados de la utilidades que generan, denominados dividendos, ganancias o utilidades.
Régimen de los Ingresos por la obtención de premios: Es aquel en el cual las personas físicas obtienen como ingreso, un premio al resultar ganadoras en concursos autorizados legalmente, como pueden ser, rifas, sorteos, juegos con apuestas y celebración de loterías; por lo que si ganaste la lotería, obtuviste algún premio en alguna rifa como por ejemplo un auto, estás en este régimen.
Régimen de los Demás Ingresos: Es aquel en el cual las personas físicas obtienen ingresos distintos a los correspondientes en los demás regímenes fiscales que existen para las personas físicas, como ingresos por deudas perdonadas, ganancias cambiarias, derechos de autor percibidos por otros, los provenientes de operaciones financieras derivadas, entre otros.
Régimen Simplificado de Confianza: Se trata de un régimen opcional para que personas físicas y morales cumplan sus obligaciones fiscales. El Régimen Simplificado de Confianza es un nuevo régimen fiscal con el que se busca que los contribuyentes determinen de forma sencilla el Impuesto Sobre la Renta que deben pagar en base a los ingresos que obtengan.

Kevin Hernandez

Muy buen aporte.

Celeste Yamile

Gracias :)

Mauricio García Carreón

Son demasiados regímenes no se traten de aprender todos, sin embargo es importante que tengan la noción de su existencia para en caso de utilizar alguno saber investigarlo bien.

Miguel Angel Reyes Moreno

¿Alguien más piensa que el SAT pensó en muchísimas formas de quitarnos dinero? 😅

Brenda Ortiz Soto

No, yo considero que tenemos que contribuir a nuestro país (pagando lo que nos corresponde).

Jared Nava

No exactamente.

Toda actividad económica debe tener una regulación porque siempre habrá quien intente tomar ventaja del sistema y porque todos debemos aportar para la mejora del país**.

El problema viene cuando "el SAT" o gobierno sube los impuestos al grado en el que no podemos ser competitivos en otros mercados, que empresas extranjeras no vean rentable instalarse en México o que las obras publicas tengan costos inflados (ej; caso Obredecht) cuanto cierta parte de ese capital podría usarse para otros sectores.

Mariana Orihuela

¿Me están diciendo que si tengo inversiones en CETES, que generan intereses mínimos, me tengo que dar de alta en otro régimen? :(

PAMELA CASTRO SANTOS

Profesor

De hecho NAFIN o el banco en donde tengas invertido tu dinero en CETES desde ya te está haciendo la retención de ISR correspondiente y cuando termine el año y va a emitir una Constancia con el resumen de los intereses generados y el ISR que te retuvo. En automático el SAT tiene conocimiento de esta Constancia y ya sabe que estás invirtiendo

Millaray Madariaga

Osea, ¿Solo hay que darse de alta no nomas y no pagar esos impuestos porque alguien ya lo hace?

Pamela Cinthya Torres Gutiérrez

LA verdad mucha información, y no sabia que se podia estar de alta en mas de 2 regímenes fiscales y también agradezco la manera tan digerible que nos presentaron la información, la verdad esta información esta un poco engorrosa en la pagina del SAT.

Rubén Ernesto Aragón Gil

Yo tampoco sabía que existe esa obligación de registrarse a estos regímenes. Lo que si sabía y creo que lo único, es donde sea que te llegue dinero, hay que comprobar que no estás lavando dinero o perteneces a un grupo que genera dinero ilícito.

Enrique Tecayehuatl

Yo que tengo acciones usando mi broker gbm ¿debo de aumentar mis obligaciones fiscales a ENAJENACION DE ACCIONES?

Hola Enrique, es correcto. Y en GBM, a más tardar el 15 de febrero deberían darte una Constancia con el detalle de las ganancias que tuviste en el año y la cantidad de ISR que te retuvieron, en su caso.

Sui Azanza

_6. Enajenación de bienes. _ ventas de casas, automóviles etc, presenta pago provisional y se puede deducir el costo 7.Enajenación de acciones. si cotizan en la bolsa retienen 10% sobre la ganancia, lo retiene el intermediario, se presenta declaracion anual no tiene derecho a deducciones. Si no cotiza en la bolsa: Retencion del 20% sobre el monto total de la operación el que compre las acciones retiene, paga y presenta la declaración. 8.Adquisición de bienes Ingresos por donacion, adquisicón por prescripción, pago provicional 20%. Donativos de familiares ascendetes o descentes, conyuges o concubinos. estan exentos de ISR. 9. Intereses
A) instituciones que pertenecen al sistema financiero. Rentención ISR sobre le capital, declaración anual. B) Intituciones no pertenecen al sistema 20% de isre sobre intereses nominales. 10. Dividendos socios o accionistas . 10% de isr sobre los dovidendos o utilidad distribuidas. 11:Obtención de premios la que otorgue el premio retiene 1% de ISR. Los premios cientificos, literaros, artisticos excentos. 12: De los demás ingresos Si tu ingreso no correspone a ninguno de los regímenes anteriores va aquí (para que no se les escape ni un peso) 13: _Régimen simplificado de confianza _ Hast 3.5 millones anuales , tasas de 1 a 2.5% sobre ingresos y no tiene deducción de ningun tipo.

Te puedes dar de alta en uno o varios regimenes dependiendo de tus actividades.

Samuel Martínez Hernández

Gran aporte!!

Luis Enrique Chavarría Vázquez

Jaja la verdad me da mucha risa que hasta por encontrarte un tesoro hay que pagar. 2:45

Les dejo aqui los valores de la UMA Valores de UMA históricos

VIANEY ALONSO RAMIREZ

Hace 2 años

Jejeje a mi tambien me causo risa, lo del tesoro, que barbaridad :)

Abraham Reynoso

Para los RIF que se dieron de alta antes del 31 de agosto podrán optar por dar aviso antes del 31 de Enero del 2022 y poder continuar como RIF "por lo que les reste de los 10 años de (reducción en el pago de ISR dependiente del año de tributación. Y para el IVA y IEPS también se aplica una reducción, únicamente por las operaciones que realices con el público en general.) o que no exceda de los 2 MDP

DOF: 12/11/2021

Gran aporte Abraham !

Hugo Rodriguez

Usucapión, también conocido como prescripción adquisitiva o positiva, se da cuando una persona por el hecho de estar en posesión de una cosa(tener control físicamente), ostentándose como si fuera dueño de la misma, pasa a ser propietario de esta.

https://www.conceptosjuridicos.com/mx/usucapion/

En el apartado 9 para los INTERESES para el sistema no financiero, ¿no se supone que son las declaraciones mensuales del IVA y semestrales del ISR? plataformas como estas son: yotepresto en mx.

Fernando Sánchez Mejía

Hace 3 años

Regímenes fiscales para personas morales.

Regímen general. 30% de ISR.
Personas Morales con fines no lucrativos.
Régimen Simplificado de Confianza.

Los regímenes fiscales para personas morales ofrecen distintas opciones:

1. **Régimen General:** Aplica a la mayoría de las empresas. Estas pagan un 30% de Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre sus utilidades.

2. **Personas Morales con Fines No Lucrativos:** Destinado a organizaciones sin ánimo de lucro, como asociaciones civiles, fundaciones, entre otras. Están exentas del pago del ISR, siempre y cuando cumplan con ciertos requisitos y no distribuyan utilidades.

3. **Régimen Simplificado de Confianza:** Similar al caso de personas físicas, algunas personas morales pueden optar por este régimen, que ofrece tasas reducidas de ISR sobre los ingresos, simplificando la tributación y limitando las deducciones de gastos.

Cesar Qui

Tengo 20 años, en que régimen entraría si mis ganancias son en criptomonedas haciendo trading de NFTs?

Hola César qué tal! actualmente no existe un régimen fiscal en específico para este tipo de operaciones, dependiendo del monto de tus ingresos y de la manera en la que realices tus actividades tendrías varias opciones. Te recomiendo ampliamente checarlo directamente con un contador :)

Claudia Carlos

Muchas gracias por la información 😊 Yo comencé un negocio de venta de obras de arte y dos contadoras me comentaron que me diera de alta en RESICO, gracias a tus clases me di cuenta de que no es el mejor régimen fiscal para mí 🙌 Ahora podré tomar desiciones de una manera mejor informada.

Claudia qué gusto escuchar esto! Para tomar la mejor decisión es importante analizar a detalle la situación en particular de cada contribuyente, sin embargo espero que con lo aprendido en estas clases tengas más elementos para tomar la decisión!

Edith Montes Polanco

Duda con el régimen de adquisición de bienes...si siempre he sido asalariado y algún día compro mi casa debo entonces inscribirme al régimen 8? o sólo en el año en el que termine de liquidarla y siga siendo asalariado debo declarar junto a mi normal declaración anual en algún apartado del mismo?

Hola Edith! en este caso no te tienes que dar de alta en este régimen sino que calcular el impuesto a lo que se establezca en él. En el caso de venta de casa habitación el trámite se ve con un Notario, hay una parte de la venta que está exenta de impuestos y se deben cumplir con ciertos requisitos

James Kristof Ubiarco Rodriguez

Si mi hermana me da dinero para poder estudiar ¿cuenta como donativo en el régimen de adquisición de bienes? ¿queda exento?

Norma Natalia Moreno Espinoza

Hola, El artículo 90 de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece que los préstamos, donativos y premios obtenidos durante el año en cuestión deben incluirse en la declaración anual, siempre y cuando superen, en lo individual o en su conjunto, los 600 mil pesos. Te comparto la fuente donde puedes tener más detalles sobre esto :D

Nunca pares de aprender 💚

Correcto, los dividendos o utilidades distribuidas tienen un tratamiento fiscal específico:

**Dividendos de empresas nacionales:**

- Las empresas nacionales están obligadas a retener el 10% de ISR sobre los dividendos o utilidades distribuidas a los accionistas.

- El impuesto es retenido por la empresa y enviado a las autoridades fiscales.

**Dividendos de empresas extranjeras:**

- En el caso de empresas extranjeras, el inversionista que recibe los dividendos debe presentar una declaración y pagar el ISR correspondiente sobre esos ingresos.

- El inversionista es responsable de realizar el pago de impuestos.

En ambos casos, ya sea para empresas nacionales o extranjeras, el receptor de los dividendos debe considerar estos ingresos en su declaración anual y cumplir con sus obligaciones fiscales correspondientes.

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